Impuesto de sociedades en Emiratos: el 9 % y qué queda dentro
El tipo es único y simple, pero está rodeado de excepciones, y ahí es donde se pierde el dinero. La regla base: 0 % sobre los primeros AED 375 000 de base imponible y 9 % sobre todo lo que exceda. El impuesto lo introdujo el Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 y se aplica a los períodos fiscales iniciados a partir del 1 de junio de 2023.
Quién paga
- Las sociedades constituidas en Emiratos, como regla general — incluidas las de zona franca
- Las sociedades extranjeras que operan en Emiratos mediante establecimiento permanente
- Determinadas categorías de personas físicas que ejercen una actividad empresarial
Cómo se administra
Lo gestiona la Federal Tax Authority (FTA) a través del portal EmaraTax. El registro, la declaración y el pago del impuesto de sociedades y del IVA son procedimientos separados, aunque la sociedad esté registrada en ambos. No registrarse es el error más frecuente y más evitable: no depende de que haya beneficio y cuesta una sanción de AED 10 000. La declaración fuera de plazo cuesta AED 500 por cada mes de retraso durante los primeros doce meses y AED 1 000 al mes después.
Lo que se suele pasar por alto
- El registro es obligatorio haya o no beneficio
- Los plazos de registro y declaración siguen el período fiscal de la propia sociedad
- Las operaciones intragrupo necesitan justificación de precios
- La zona franca no exime del registro: el 0 % allí solo corresponde a la Qualifying Free Zone Person sobre su Qualifying Income; sobre el resto la QFZP tributa al 9 % desde el primer dírham, sin umbral de AED 375 000, y el estatus se pierde para el período en curso y los cuatro siguientes si se incumplen las condiciones
Small Business Relief: prorrogado hasta 2029
Las sociedades residentes con ingresos no superiores a AED 3 millones en el período pueden optar por el Small Business Relief y considerarse sin base imponible. El régimen estaba limitado inicialmente a los períodos que terminaran en 2026; en agosto de 2026 el Ministerio de Finanzas lo prorrogó a los períodos que terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes. Se solicita en la declaración, no se aplica automáticamente, y no exime de registrarse ni de declarar. Tiene exclusiones: no está disponible para la Qualifying Free Zone Person ni para los miembros de un grupo multinacional (Multinational Enterprises Group según la Decisión del Consejo de Ministros n.º 44 de 2020). Y tiene un precio: en el período en que se opta por el régimen, las pérdidas fiscales y los gastos financieros netos no deducidos no se trasladan a períodos futuros.
Grandes grupos: 15 %
Los grupos multinacionales con ingresos consolidados de EUR 750 millones o más están sujetos desde el 1 de enero de 2025 a un impuesto complementario mínimo del 15 %, según las reglas del Pilar Dos de la OCDE. No afecta a pymes, pero si la sociedad emiratí forma parte de un gran grupo, la aritmética es otra.
La parte española
Una sociedad en Emiratos no apaga la tributación en España. Mientras usted sea residente fiscal español, se aplica el régimen de transparencia fiscal internacional a las sociedades extranjeras controladas con baja tributación, los activos en el extranjero por encima de EUR 50 000 por bloque se declaran en el Modelo 720, y Emiratos participa en el intercambio automático de información financiera. El convenio de doble imposición entre España y Emiratos, en vigor desde 2007, y el hecho de que Emiratos no figure en la lista española de jurisdicciones no cooperativas ordenan la tributación; no la eliminan. Los dividendos que la sociedad emiratí le reparta se revisan con el convenio en la mano antes del primer reparto, no después.
Qué necesitamos de usted
Documentos constitutivos, período fiscal de la sociedad, estados financieros y detalle de las operaciones intragrupo. Si la contabilidad se ha llevado de forma irregular, lo primero es reconstruirla: sin datos correctos no hay de dónde calcular el impuesto, y los plazos siguen corriendo.
Qué hacer primero
Comprobar si la sociedad está registrada en el impuesto de sociedades y, si no, registrarla. Después: fijar el período fiscal, poner los plazos en el calendario y dejar la contabilidad en un estado en que la declaración se monte en días, no en un mes.
Grupos de sociedades
Con varias entidades la cuestión se complica: las operaciones intragrupo necesitan soporte y el traslado de beneficio entre sociedades se examina aparte. Los esquemas en que el beneficio «se muda» a una sociedad al 0 % sin sustancia económica son el camino directo a una liquidación.
Preguntas frecuentes
Si el beneficio es inferior a AED 375 000, ¿no hay impuesto?
El tipo sobre esa parte es cero, pero la obligación de registrarse y declarar se mantiene. Son cosas distintas.
¿Y si la sociedad no ha tenido actividad?
Las obligaciones contables y de declaración no desaparecen por sí solas. Confirmamos la situación de las sociedades inactivas caso por caso.
¿El Small Business Relief cubre el IVA?
No. Solo afecta al impuesto de sociedades. El IVA (5 %) y sus umbrales de registro van por separado.
Esto es un marco general, no asesoramiento jurídico. El derecho emiratí cambia y los procedimientos difieren entre emiratos y zonas francas. Cada situación se analiza por separado.