Корпоративный налог в ОАЭ: 9 % и что под него попадает
Ставка одна и простая, но вокруг неё много исключений, и именно в них теряются деньги. База: 0 % на первые AED 375 000 налогооблагаемого дохода и 9 % на всё сверх этого. Налог введён Федеральным декрет-законом № 47 от 2022 и применяется к налоговым периодам, начавшимся с 1 июня 2023 года.
Кто платит
- Компании, зарегистрированные в ОАЭ, — по общему правилу, включая компании в свободных зонах
- Иностранные компании, ведущие деятельность в ОАЭ через постоянное представительство
- Отдельные категории физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность
Как устроено администрирование
Налог администрирует Федеральная налоговая служба (FTA) через портал EmaraTax. Регистрация, подача отчётности и уплата по корпоративному налогу и по НДС — раздельные процедуры, даже если компания зарегистрирована и там и там. Пропуск регистрации — самая частая и самая обидная ошибка: она не связана с наличием прибыли и стоит AED 10 000 штрафа. Несданная декларация — AED 500 за каждый месяц просрочки в первые двенадцать месяцев и AED 1 000 в месяц дальше.
Что обычно упускают
- Регистрация обязательна независимо от того, была ли прибыль
- Сроки регистрации и подачи привязаны к налоговому периоду компании
- Внутригрупповые операции требуют обоснования цен
- Свободная зона не освобождает от обязанности встать на учёт: 0 % там положен только Qualifying Free Zone Person на Qualifying Income; на остальной доход QFZP платит 9 % с первого дирхама — порог AED 375 000 к нему не применяется, — а статус теряется на текущий период и четыре следующих при нарушении условий
Small Business Relief: продлён до 2029 года
Компании-резиденты с выручкой не более AED 3 млн за период могут заявить режим Small Business Relief и считаться не получившими налогооблагаемого дохода. Изначально режим был ограничен периодами до конца 2026 года; в августе 2026 Минфин ОАЭ продлил его на периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029. Режим заявляется в декларации, а не применяется молча, и от обязанности зарегистрироваться и отчитаться не освобождает. У него есть исключения: он недоступен компании со статусом Qualifying Free Zone Person и участникам международных групп (Multinational Enterprises Group по Решению Кабинета № 44 от 2020). И у него есть цена: за период, в котором режим заявлен, налоговые убытки и невычтенные процентные расходы на будущие периоды не переносятся.
Крупные группы: 15 %
Для международных групп с консолидированной выручкой от EUR 750 млн с 1 января 2025 года действует минимальный доналог 15 % (DMTT, по правилам Pillar Two ОЭСР). Малого и среднего бизнеса это не касается, но если эмиратская компания входит в крупную группу, считать надо иначе.
Российский контекст
С 1 января 2026 года применяется новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ: ставки у источника по дивидендам, процентам и роялти — 10 %. Это меняет экономику потоков между российской и эмиратской компаниями и делает прозрачную структуру выгоднее схем с «переездом прибыли». Отдельно: эмиратская компания российского владельца может признаваться контролируемой иностранной компанией по российскому праву — эту сторону разбираем вместе с эмиратской.
Что понадобится от вас
Учредительные документы, налоговый период компании, финансовая отчётность и данные по внутригрупповым операциям. Если учёт вёлся нерегулярно, первая задача — восстановить его: без корректных данных считать налог не из чего, а сроки при этом идут.
Что сделать в первую очередь
Проверить, зарегистрирована ли компания по корпоративному налогу, и если нет — сделать это. Дальше: определить налоговый период, поставить сроки в календарь и привести учёт в состояние, при котором отчётность собирается за дни, а не за месяц.
Группа компаний
Если структур несколько, вопрос усложняется: внутригрупповые операции должны иметь обоснование, а перераспределение прибыли между компаниями рассматривается отдельно. Схемы, где прибыль «переезжает» в компанию с нулевой ставкой без экономического содержания, — прямой путь к доначислению.
Частые вопросы
Если прибыль меньше AED 375 000, налога нет вообще?
Ставка на эту часть — ноль, но обязанность зарегистрироваться и отчитаться сохраняется. Это разные вещи.
А если компания не вела деятельность?
Обязанности по учёту и отчётности от этого сами по себе не исчезают. Порядок для «спящих» структур уточняем по вашей ситуации.
Освобождает ли Small Business Relief от НДС?
Нет. Речь только о корпоративном налоге. НДС (5 %) и его пороги регистрации живут отдельно.
Это общая рамка, а не консультация. Право ОАЭ меняется, а процедуры различаются по эмиратам и свободным зонам. Конкретную ситуацию разбираем отдельно.
