Самая опасная иллюзия переезда: «получил визу — перестал быть налоговым резидентом России». Это не так, и цена ошибки измеряется доначислениями и штрафами. Виза и налоговое резидентство — два разных статуса, которые определяются разными органами по разным правилам, и между ними бывает разрыв.
Две разные вещи
- Виза — право проживания в ОАЭ. Выдаётся иммиграционной службой, подтверждается Emirates ID
- Налоговое резидентство — статус, который каждая страна определяет по своим критериям. В России — по дням фактического присутствия за календарный год; в ОАЭ — по критериям, установленным для выдачи сертификата налогового резидента: место постоянного проживания, центр финансовых и личных интересов, присутствие в стране. Числовые пороги по обеим странам уточняем на актуальную дату — приводить их по памяти в статье юридической компании нельзя
Утрата резидентства России и приобретение резидентства ОАЭ — два независимых события. Между ними бывает промежуток, в котором человек не является резидентом нигде, либо, наоборот, является резидентом обеих стран сразу. Оба состояния имеют последствия.
Считайте дни буквально
Российское резидентство — это арифметика: даты въездов и выездов, штампы, посадочные, а не «примерно полгода». Спор с налоговым органом выигрывает не тот, кто прав по ощущениям, а тот, у кого есть подтверждения. Календарь ведётся с первого дня переезда, а не восстанавливается перед проверкой, — и хранится вместе с подтверждениями по каждой поездке. Отдельная ловушка — год переезда: в нём чаще всего человек ещё резидент России, хотя уже живёт в ОАЭ.
Что нужно сделать по шагам
- Посчитать дни присутствия в России за текущий год и спланировать оставшиеся поездки.
- Определить, с какого года вы перестаёте быть резидентом России, и что это меняет для доходов этого года: ставка НДФЛ для нерезидентов и порядок налогообложения российских доходов — уточняем на актуальную дату.
- Подать заявление на сертификат налогового резидента ОАЭ через FTA, когда критерии выполнены. Сертификат нужен для применения соглашения об избежании двойного налогообложения.
- Разобраться с российскими обязанностями, которые зависят не от резидентства, а от гражданства и активов: уведомления о зарубежных счетах и отчёты о движении средств, уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Что именно и в какие сроки — уточняем по ситуации.
- Проверить российские источники дохода: дивиденды, проценты, роялти, аренда — как они облагаются у нерезидента и что меняет соглашение.
Что меняет новое СИДН
С 1 января 2026 года применяется новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ. Ставки налога у источника по дивидендам, процентам и роялти — 10 %. Для налогового резидента ОАЭ, получающего такие доходы из России, это означает предсказуемую нагрузку вместо общей ставки для нерезидентов, но только при подтверждённом резидентстве ОАЭ — то есть с сертификатом FTA и с фактическим соответствием критериям. Соглашение не помогает тому, кто «резидент ОАЭ на словах».
Что остаётся, даже если вы больше не резидент России
- Обязанности, привязанные к гражданству: уведомления о счетах за рубежом в части, зависящей от статуса, — проверяем на актуальную дату
- Налог на российские доходы у источника — по ставкам для нерезидентов или по соглашению
- Отчётность по КИК, пока вы остаётесь контролирующим лицом и резидентом России; после утраты резидентства — иначе
- Имущественные налоги на российскую недвижимость
Компания в ОАЭ и ваш личный статус
Резидентство человека и резидентство компании — два разных теста, и они влияют друг на друга. Пока вы остаётесь налоговым резидентом России, ваша компания в ОАЭ может быть для вас контролируемой иностранной компанией со всеми уведомлениями и отчётностью. После утраты российского резидентства этот блок обязанностей меняется. В обратную сторону: эмиратская компания, которой фактически управляют из России, рискует быть признана российским налоговым резидентом по месту управления, и тогда её прибыль облагается в России. Поэтому вопрос «где вы находитесь, когда принимаете решения» задают оба налоговых органа. Сама компания при этом обязана встать на учёт по корпоративному налогу в FTA независимо от вашего личного статуса: штраф за пропуск срока — AED 10 000.
Где чаще всего ошибаются
- Считают год переезда «уже нерезидентским» и не платят российский налог по правилам резидента
- Получают сертификат резидента ОАЭ, не соответствуя критериям фактически, — при проверке он не спасает
- Забывают, что компания в ОАЭ может быть КИК для российского резидента
- Строят план на «примерно полгода» вместо календаря
Что понадобится от вас
Календарь поездок с датами въезда и выезда, документы о жилье и центре жизненных интересов в ОАЭ, сведения о зарубежных счетах и компаниях, российские источники дохода. На этом строится и позиция по ОАЭ, и оценка того, что остаётся по российскому праву.
Частые вопросы
Сколько нужно жить в ОАЭ для резидентства?
Критерии установлены и включают в том числе присутствие в стране; конкретные пороги уточняем на актуальную дату и по вашей ситуации.
Освобождает ли резидентство ОАЭ от российских деклараций?
Не автоматически. Часть обязанностей связана не с резидентством, а с гражданством и с наличием активов. Разбираем индивидуально.
Даёт ли Golden Visa налоговое резидентство ОАЭ?
Нет. Это долгосрочная виза; налоговое резидентство подтверждается отдельно, сертификатом FTA по своим критериям.
Это общая рамка, а не консультация. Право ОАЭ меняется, а процедуры различаются по эмиратам и свободным зонам. Конкретную ситуацию разбираем отдельно.
