Бухгалтерия, отчётность и аудит: что обязательно и что стоит ошибка
С введением корпоративного налога учёт перестал быть формальностью «для зоны». От него напрямую зависят сумма налога, право на льготный статус в свободной зоне и способность компании пройти банковскую проверку. Ниже — что именно нужно вести, кому обязателен аудит, в каком ритме собирать документы и где чаще всего теряют деньги.
Что нужно вести
- Бухгалтерский учёт по применимым стандартам финансовой отчётности — налоговая база считается от бухгалтерской прибыли с корректировками, а не «по банку»
- Первичные документы по всем операциям: договоры, инвойсы, акты, банковские выписки
- Раздельный учёт потоков выручки — критично для Qualifying Free Zone Person
- Документацию по сделкам со связанными лицами: правила трансфертного ценообразования применяются, и пороги, с которых требуется отдельная документация, уточняем на актуальную дату
- Реестры, которые запрашивает регистратор зоны: участники, директора, бенефициары
Срок хранения документов установлен законом; конкретное количество лет уточняем на актуальную дату, но ориентироваться стоит на то, что FTA вправе запросить документы по прошлым периодам спустя годы.
Кому обязателен аудит
Три источника обязанности, и проверять нужно каждый:
- Правила свободной зоны или эмирата. Часть зон требует аудированную отчётность для продления лицензии независимо от оборота
- Статус QFZP. Аудированная отчётность — прямое условие по Министерскому решению № 84 от 2025: без аудита нет 0 %, даже если все остальные условия выполнены
- Корпоративный налог. Обязанность аудита для целей налога зависит от выручки; порог уточняем на актуальную дату
Компания без оборота от аудита не освобождается автоматически — если его требует зона, он делается и по «пустой» отчётности.
Сроки: по налоговому периоду, а не по календарю
Налоговый период компании — её финансовый год, и все сроки по корпоративному налогу считаются от его окончания, а не от 31 декабря. Декларация и уплата — в установленный срок после конца периода; штраф за несданную декларацию — AED 500 за каждый месяц первые двенадцать месяцев, далее AED 1 000 в месяц. За пропуск самой регистрации — AED 10 000. НДС живёт отдельно: обязательная регистрация при облагаемых операциях свыше AED 375 000 за 12 месяцев, свои периоды и свои декларации в EmaraTax.
Порядок действий по шагам
- Определить финансовый год компании и зафиксировать календарь: конец периода, срок декларации, срок аудита, сроки по НДС.
- Выбрать стандарт отчётности и настроить план счетов под него с первого месяца, а не переделывать перед сдачей.
- Настроить сбор первичных документов ежемесячно: выписки, инвойсы, договоры, документы по внутригрупповым расчётам.
- Для компании в свободной зоне — разделить квалифицируемую и неквалифицируемую выручку в учёте с первого дня и проверять долю ежеквартально: порог de-minimis — не больше меньшего из AED 5 млн или 5 % общей выручки.
- Заключить договор с аудитором заранее: перед сроком сдачи у аудиторов очередь, а восстановление учёта под аудит занимает недели.
- Подать декларацию, сохранить подтверждения подачи и уплаты.
Раздельный учёт — не бухгалтерская прихоть
Для компании в свободной зоне это условие сохранения нулевой ставки. Потоки квалифицируемой и неквалифицируемой выручки разделяются по договорам и контрагентам, а не восстанавливаются перед сдачей. Восстановленный задним числом учёт не выдерживает аудита, а цена вопроса — утрата статуса с начала текущего периода и на четыре следующих, с 9 % на весь налогооблагаемый доход.
Где чаще всего ошибаются
- Ведут «кассовый» учёт по банку и обнаруживают расхождение с бухгалтерской прибылью при подготовке декларации
- Считают, что Small Business Relief отменяет учёт. Не отменяет: режим при выручке не более AED 3 млн за период освобождает от налога, а не от отчётности и регистрации
- Собирают документы раз в год: компания, которая делает это по ходу дела, тратит на отчётность дни; которая восстанавливает год — недели и нервы
- Забывают, что регистрации по корпоративному налогу и НДС раздельные
- Оформляют внутригрупповые расчёты без договоров и без обоснования цены
От чего зависит стоимость
От числа операций и контрагентов, от количества валют и счетов, от наличия внутригрупповых сделок и от того, нужен ли аудит. Конкретные суммы называются после того, как видна структура: ценник «бухгалтерия от такой-то суммы» без этих вводных ничего не значит. Дороже всего обходится не ведение учёта, а его восстановление за прошлые периоды под запрос FTA или банка.
Что понадобится от вас
Лицензия и устав, доступ к банковским выпискам, договоры с основными контрагентами, структура группы и список связанных лиц, данные регистрации в EmaraTax. Для действующей компании — отчётность за прошлые периоды, чтобы понять, что нужно исправить.
Частые вопросы
Можно ли вести учёт самому?
Технически да. Практически — учёт, от которого зависят статус QFZP и налоговая база, лучше не вести по наитию: ошибка стоит дороже сопровождения.
Нужен ли аудит компании без оборота?
Зависит от зоны и формы. Если правила зоны требуют аудит для продления, он делается и по нулевой отчётности. Уточняем по вашей регистрации.
Что делать, если учёт за прошлый год не вёлся?
Восстанавливать по выпискам и документам до подачи декларации. Это дольше и дороже текущего учёта, но дешевле штрафов и утраты статуса.
Это общая рамка, а не консультация. Право ОАЭ меняется, а процедуры различаются по эмиратам и свободным зонам. Конкретную ситуацию разбираем отдельно.
