Contabilidad en Emiratos vista desde una pyme española
Quien viene del Plan General de Contabilidad, del Modelo 200 y del calendario de Hacienda encuentra en Emiratos un sistema más ligero en formularios y más exigente en una cosa: la contabilidad es la base del impuesto y, en zona franca, la base del 0 %. No hay «cuentas para el registro» y «cuentas para el impuesto». Hay una contabilidad, y de ella sale todo. Estas son las diferencias que importan.
Lo que se parece y lo que no
- Se parece: se lleva contabilidad según normas de información financiera, se conservan justificantes, hay un impuesto sobre el beneficio y un IVA con declaraciones periódicas
- No se parece: el año fiscal es el ejercicio de la sociedad y los plazos cuelgan de su cierre, no de un calendario común; la declaración se presenta en el portal EmaraTax de la FTA; no hay depósito de cuentas en un registro mercantil al estilo español, pero muchas zonas francas exigen cuentas auditadas para renovar la licencia
- Cambia del todo: en zona franca, el derecho al 0 % depende de que la contabilidad separe los ingresos cualificados de los que no lo son, y de que esté auditada
Auditoría: quién está obligado
Tres fuentes, y se comprueban las tres. La primera, las normas de la zona franca o del emirato: varias zonas exigen cuentas auditadas para renovar la licencia aunque no haya facturación. La segunda, el estatus de Qualifying Free Zone Person: las cuentas auditadas son condición del 0 % según la Decisión Ministerial n.º 84 de 2025, y sin ellas la sociedad tributa al 9 % sobre todo lo que no sea ingreso cualificado, desde el primer dirham. La tercera, el propio impuesto de sociedades, cuya obligación de auditoría depende de un umbral de ingresos que confirmamos en la fecha actual.
Plazos y sanciones
El registro en el impuesto de sociedades ante la FTA va primero; hacerlo tarde cuesta AED 10 000. La declaración y el pago se presentan dentro del plazo legal posterior al cierre del ejercicio; no presentarla cuesta AED 500 al mes durante los primeros doce meses y AED 1 000 al mes después. El IVA es un registro aparte con sus propios períodos: obligatorio cuando las operaciones sujetas superan AED 375 000 en 12 meses, voluntario desde AED 187 500, al tipo del 5 %. Una sociedad constituida a mitad de año puede tener un primer período distinto de los siguientes: se aclara con la FTA antes de planificar la primera declaración.
Libros separados para el QFZP
Si la sociedad reclama el 0 % de zona franca, los ingresos cualificados y los no cualificados se llevan en libros separados, con imputación de costes separada, por contrato y contraparte, desde el primer día. El límite de minimis —ingresos no cualificados no superiores al menor de AED 5 millones o el 5 % del total— se comprueba cada trimestre. Una contabilidad separada a posteriori antes de la auditoría no la supera, y el precio es perder el estatus desde el inicio del período en curso y durante los cuatro siguientes.
Operaciones vinculadas
Se aplican normas de precios de transferencia: valor de mercado y documentación por encima de umbrales que confirmamos en la fecha actual. Una pyme española con filial en Emiratos suele tener aquí su punto débil: servicios de la matriz a la filial sin contrato, préstamos sin interés, refacturaciones sin justificar. Es lo primero que pregunta el auditor y lo segundo que pregunta la FTA, y en España lo pregunta también la Agencia Tributaria en la documentación de operaciones vinculadas.
Lo que estas cuentas alimentan en España
Mientras el socio sea residente fiscal en España, la participación se declara en el Modelo 720 cuando el bloque de activos supera EUR 50 000, y el valor que se declara sale de estas cuentas. Si la propietaria es una sociedad española, sus asesores necesitarán las cuentas emiratíes para revisar la transparencia fiscal internacional. El convenio de doble imposición entre España y Emiratos, en vigor desde 2007, se aplica sobre cifras, y las cifras salen de aquí. Conviene que el contable emiratí y el español se hablen y usen el mismo ejercicio.
Conservación y justificantes
Contratos, facturas, prueba de entrega, extractos bancarios de cada operación, más los libros que pide el registro de la zona. El plazo legal de conservación se confirma en la fecha actual; cuente con que la FTA puede pedir documentos de ejercicios pasados años después.
De qué depende el coste
Del volumen de operaciones, del número de contrapartes, de las divisas y cuentas, de las operaciones intragrupo y de si hay auditoría. Una tarifa sin esos datos no es una tarifa. Lo caro nunca es la contabilidad corriente; es reconstruir un año desde los extractos cuando lo pide la FTA o el banco.
Ritmo de trabajo
- Fijar el ejercicio y escribir el calendario: cierre, declaración, auditoría, IVA.
- Configurar el plan de cuentas para la norma elegida.
- Reunir justificantes cada mes.
- Llevar libros separados si hay QFZP y comprobar el límite cada trimestre.
- Contratar al auditor al empezar el año.
- Presentar, pagar y guardar los justificantes de ambas cosas.
Preguntas frecuentes
¿Puede llevar la contabilidad mi gestoría en España?
La FTA exige que sea completa, conforme y disponible. En la práctica, un proveedor local que conoce EmaraTax y los requisitos de renovación de la zona ahorra más de lo que cuesta, y se coordina con la gestoría española.
¿Una sociedad acogida al Small Business Relief necesita contabilidad?
Sí. El régimen, para ingresos de hasta AED 3 millones por período, elimina el impuesto, no la contabilidad, el registro ni la declaración.
¿Y si el año pasado no se llevó nada?
Se reconstruye a partir de extractos y documentos antes de declarar. Más lento que la contabilidad corriente y más barato que las sanciones.
Esto es un marco general, no asesoramiento jurídico. El derecho emiratí cambia y los procedimientos difieren entre emiratos y zonas francas. Cada situación se analiza por separado.