« Aux Émirats, il n’y a pas d’impôt, donc pas besoin de comptable » : l’idée a vécu. Depuis l’impôt sur les sociétés, entré en vigueur le 1er juin 2023, la comptabilité d’une société émiratie est la base du calcul de l’impôt et, pour une société de Free Zone, la condition même du taux de 0 %. Pour un entrepreneur venu de France, de Belgique, de Suisse ou du Québec, l’essentiel tient en trois questions : sur quelle base tenir les comptes, quand l’audit est obligatoire, et à quelles dates tout doit être déposé.
Cet article est un cadre général, pas une consultation juridique ou comptable. Les règles fiscales des Émirats évoluent vite ; nous vérifions chaque situation à la date du jour.
Pourquoi la comptabilité est devenue la base de l’impôt
Le résultat imposable part du bénéfice comptable établi selon les normes comptables applicables, puis il est retraité. Autrement dit, les comptes ne sont pas un simple rapprochement bancaire : ce sont l’assiette de l’impôt. Les taux, pour mémoire :
| Situation | Taux |
|---|---|
| Société ordinaire, bénéfice imposable jusqu’à AED 375 000 | 0 % |
| Société ordinaire, au-delà de AED 375 000 | 9 % sur la part au-delà |
| Qualifying Free Zone Person (QFZP) | 0 % sur le revenu qualifiant ; 9 % sur tout le reste dès le premier dirham, sans seuil de AED 375 000 |
| Grands groupes internationaux (chiffre d’affaires consolidé d’au moins EUR 750 millions), depuis le 1er janvier 2025 | impôt minimum de 15 % (DMTT) |
Le détail est dans l’impôt sur les sociétés à Dubaï et qu’est-ce qu’une QFZP. Retenez surtout la dernière ligne pour une société de Free Zone : le seuil de AED 375 000 à 0 % ne s’applique pas à une QFZP.
L’audit : trois déclencheurs à vérifier séparément
- Les règles de la Free Zone. Plusieurs zones exigent des comptes audités pour renouveler la licence, quel que soit le chiffre d’affaires. C’est le règlement de la zone qui fait foi, pas la brochure commerciale.
- Le statut de QFZP. Des états financiers audités sont une condition du 0 % (décision ministérielle n° 84 de 2025). Une société qui revendique le statut sans audit n’est pas une QFZP et paie 9 % sur tout revenu non qualifiant, dès le premier dirham.
- L’impôt sur les sociétés lui-même. L’obligation d’audit à des fins fiscales dépend d’un seuil de chiffre d’affaires que nous confirmons à la date du jour.
Une société dormante n’est pas dispensée du seul fait qu’elle dort : si la zone exige un audit pour le renouvellement, il se fait sur des comptes à zéro.
Échéances et pénalités
L’exercice fiscal suit l’exercice comptable de la société. Tout passe par la Federal Tax Authority (FTA) et son portail EmaraTax, avec des inscriptions et déclarations séparées pour l’impôt sur les sociétés et la TVA.
| Obligation | Ce que dit la règle | Pénalité |
|---|---|---|
| Inscription à l’impôt sur les sociétés | dans le délai fixé par la FTA | AED 10 000 en cas de retard |
| Déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés | dans le délai légal après la clôture | AED 500 par mois les 12 premiers mois, puis AED 1 000 par mois |
| TVA (5 %) | inscription obligatoire au-delà de AED 375 000 d’opérations taxables sur 12 mois ; volontaire dès AED 187 500 | selon le régime de la TVA |
Une société créée en cours d’année peut avoir un premier exercice différent des suivants ; on fait valider le premier exercice avant de préparer la première déclaration. Pour ne rien manquer, voir notre calendrier des échéances et l’article TVA à Dubaï.
Small Business Relief : moins d’impôt, pas moins de comptabilité
Une petite société peut demander le régime Small Business Relief si son chiffre d’affaires ne dépasse pas AED 3 millions sur la période et sur toutes les périodes précédentes. Le régime a été prolongé : il vaut pour les périodes fiscales qui se terminent au plus tard le 31 décembre 2029. Trois limites à connaître :
- il n’est pas ouvert aux QFZP ni aux sociétés membres de grands groupes internationaux ;
- les pertes fiscales de la période sous ce régime ne se reportent pas sur les années suivantes ;
- il supprime l’impôt de la période, pas la comptabilité, l’inscription ni la déclaration.
Comptabilité séparée pour garder le 0 % en Free Zone
Si la société revendique le statut de QFZP, revenus qualifiants et non qualifiants se suivent dans des comptes séparés, avec une répartition distincte des charges, contrat par contrat et client par client, dès le premier jour. Le seuil de tolérance (de minimis) — revenu non qualifiant au plus égal au plus petit de AED 5 millions ou 5 % du chiffre d’affaires total — se contrôle chaque trimestre. Une séparation faite après coup, juste avant l’audit, ne résiste pas à l’audit. Et le prix d’un échec est lourd : perte du statut depuis le début de la période en cours et pour les quatre suivantes.
Facture électronique : le prochain chantier
Les Émirats généralisent la facture électronique entre entreprises (décisions ministérielles n° 243 et 244 de 2025). Un PDF envoyé par e-mail n’est pas une facture électronique au sens de ce système, et l’obligation ne dépend pas de l’inscription à la TVA.
| Chiffre d’affaires de la société | Désigner un prestataire agréé (ASP) | Mise en œuvre |
|---|---|---|
| AED 50 millions ou plus | au plus tard le 30 octobre 2026 | au plus tard le 1er janvier 2027 |
| moins de AED 50 millions | au plus tard le 31 mars 2027 | au plus tard le 1er juillet 2027 |
Les ventes aux particuliers (B2C) restent hors du dispositif tant que le ministre n’en décide pas autrement. Les pénalités sont prévues : AED 5 000 par mois sans système en place, AED 100 par facture non émise ou non transmise à temps, dans la limite de AED 5 000 par mois. Un bon cabinet comptable prépare ce passage maintenant, pas en décembre.
Ce qui ne s’applique plus : l’ESR
L’obligation de « substance économique » (ESR) a été supprimée pour les exercices qui se terminent après le 31 décembre 2022. Si quelqu’un vous facture un rapport ESR pour 2024 ou 2025, posez la question. En revanche, les obligations des années 2019 à 2022 restent dues.
Faut-il un expert-comptable français à Dubaï ?
La FTA demande des comptes complets, conformes et disponibles sur demande ; elle ne demande pas qu’ils soient tenus par un professionnel d’une nationalité donnée. En pratique, un prestataire local qui connaît EmaraTax et les exigences de renouvellement de votre zone fait gagner plus qu’il ne coûte, et il peut travailler en français avec votre comptable en France, en Belgique ou en Suisse. Ce lien compte : si vous restez résident fiscal dans votre pays, les comptes de la société émiratie peuvent y avoir des conséquences — vérifiez-les avec votre conseiller fiscal sur place.
Combien coûte la comptabilité à Dubaï
Selon notre pratique de septembre 2026, la comptabilité et la préparation à l’impôt sur les sociétés pour une petite société commencent autour de AED 11 000 par an, ou AED 900 – 1 500 par mois. Le prix réel dépend du nombre d’opérations, de clients et de fournisseurs, des devises et des comptes, des opérations intragroupe et de l’obligation d’audit. Un devis fait sans ces éléments n’est pas un devis. Le poste vraiment cher n’est jamais la comptabilité courante : c’est la reconstitution d’une année entière à partir des relevés bancaires, quand la FTA ou la banque la demande — voir aussi le compte bancaire de la société.
Un rythme de travail qui tient
- Fixer l’exercice et écrire le calendrier : clôture, déclaration, audit, TVA, facture électronique.
- Choisir la norme comptable et construire le plan de comptes dessus.
- Collecter chaque mois contrats, factures, preuves de livraison et relevés.
- Tenir des comptes séparés en cas de QFZP et vérifier le seuil chaque trimestre.
- Désigner l’auditeur en début d’année, pas au moment de la clôture.
- Déposer, payer, et conserver la preuve des deux.
Nous tenons la comptabilité, préparons les déclarations et coordonnons l’audit : voir comptabilité et audit. Première consultation gratuite : WhatsApp et Telegram +971 58 600 98 87, bureau +971 4 585 7471, de 10 h à 19 h heure de Dubaï.
Sources : pénalités liées à l’impôt sur les sociétés, décision du Cabinet n° 75 de 2023 ; prolongation du Small Business Relief, ministère des Finances ; seuils d’inscription à la TVA, FTA ; calendrier de la facture électronique, décision ministérielle n° 244 de 2025.
Questions fréquentes
Une société de Free Zone doit-elle faire auditer ses comptes ?
Souvent oui : beaucoup de zones l’exigent pour renouveler la licence, et une société qui revendique le statut de QFZP doit avoir des états financiers audités. Le règlement de votre zone est à vérifier en premier.
Une petite société sous Small Business Relief a-t-elle besoin d’un comptable ?
Oui. Le régime, ouvert jusqu’à AED 3 millions de chiffre d’affaires, supprime l’impôt de la période, pas la comptabilité, l’inscription ni la déclaration.
Que risque-t-on en cas de déclaration non déposée ?
AED 500 par mois pendant les 12 premiers mois, puis AED 1 000 par mois. Le retard d’inscription coûte AED 10 000.
Et si la comptabilité de l’an dernier n’a jamais été tenue ?
On la reconstitue à partir des relevés et des pièces avant la déclaration. C’est plus lent que la tenue courante, et moins cher que les pénalités et la perte d’un statut.