Small Business Relief: кому положен и до каких пор
Режим, который позволяет малому бизнесу при соблюдении условий не платить корпоративный налог за период. Он был ограничен по сроку и должен был закончиться в декабре 2026 года, но Министерским решением № 131 от 2026 года продлён: применяется к налоговым периодам, заканчивающимся не позднее 31 декабря 2029 года. Порог прежний — выручка не более AED 3 млн за период. Это официальная позиция Минфина ОАЭ от 7 августа 2026 года, и именно на неё стоит опираться, а не на прошлогодние статьи.
Условия применения
- Компания — резидент ОАЭ для целей корпоративного налога
- Выручка за текущий налоговый период не превышает AED 3 млн
- Порог не был превышен и ни в одном из предыдущих налоговых периодов
- Компания не является Qualifying Free Zone Person — режимы не совмещаются
- Компания не входит в крупную международную группу, для которой режим закрыт
- Режим заявлен в декларации за соответствующий период
Считается именно выручка, а не прибыль. Компания с оборотом AED 4 млн и прибылью AED 200 000 под режим не попадает, хотя налога к уплате у неё и так почти не было бы: по общей ставке 0 % применяется к первым AED 375 000 налогооблагаемого дохода, а 9 % — только сверх этой суммы.
Что режим даёт и чего не даёт
Даёт: компания считается не имеющей налогооблагаемого дохода за период, налог не начисляется, а декларация подаётся в упрощённом виде. Не даёт: освобождения от регистрации в FTA через EmaraTax, от ведения учёта и от подачи декларации. За пропуск срока регистрации штраф AED 10 000, за несданную декларацию — AED 500 в месяц первые двенадцать месяцев и AED 1 000 в месяц далее, и режим от этих штрафов не защищает. Есть и обратная сторона: убытки за период, в котором применён режим, не переносятся на будущее, а часть вычетов не накапливается. Для компании, которая в первые годы планово убыточна, это может быть невыгодно.
Порядок действий по шагам
- Зарегистрироваться по корпоративному налогу — независимо от того, будет ли заявлен режим.
- Определить налоговый период компании и посчитать выручку за него по данным учёта, а не по банковским поступлениям.
- Проверить выручку за все предыдущие периоды: одно превышение в прошлом закрывает режим и на будущее.
- Убедиться, что компания не является QFZP и не входит в группу, для которой режим недоступен.
- Заявить режим в декларации за период. Молча он не применяется.
- Сохранить документы, подтверждающие выручку: при проверке доказывать порог придётся вам.
Где чаще всего ошибаются
- Путают выручку с прибылью и «обнаруживают» порог только при подготовке декларации
- Дробят бизнес на несколько компаний, чтобы каждая уложилась в AED 3 млн. У FTA есть общее правило против злоупотреблений, и искусственное разделение с единственной целью получить льготу под него подпадает
- Компания в свободной зоне заявляет и QFZP, и Small Business Relief — так нельзя, выбирается одно
- Считают, что раз налога нет, то и декларация не нужна
Когда режим не подходит
Если выручка уверенно растёт к AED 3 млн, режим даст один-два спокойных года, а потом придётся переходить на общий порядок — лучше выстроить учёт под него сразу. Если компания в первые годы инвестирует и показывает убыток, ценнее сохранить перенос убытков, чем заявить нулевой период. Если компания в свободной зоне проходит по QFZP, сравниваются два режима: у QFZP выше требования, но нет порога по выручке.
Что делать с моделью до 2030 года
Продление до 2029 года — это отсрочка, а не бессрочная льгота. Считать финансовую модель нужно так: до конца 2029 года — режим, дальше — 9 % с прибыли свыше AED 375 000. Если разница существенна, решение о структуре принимается заранее, потому что перерегистрация или смена формы занимают месяцы. Строить модель на предположении, что продлят ещё раз, нельзя — как нельзя было и в прошлый раз строить её на слухах о закрытии.
Что понадобится от вас
Отчётность за периоды, в которых режим применялся или мог применяться, выручка по каждому периоду, структура группы, если компания не единственная, и регистрационные данные в EmaraTax. На этом видно, есть ли право на режим, и считается разница между нагрузкой сейчас и после 2029 года.
Если режим уже применяли по старым правилам
Ничего переделывать не нужно: продление не меняет условий, а только сдвигает срок. Проверить стоит одно — не было ли превышения порога в каком-либо из прошлых периодов. Если было, право на режим утрачено с того периода, и декларации после него могут потребовать исправления. Лучше найти это самим, чем получить уведомление от FTA.
Частые вопросы
Это освобождение от всех налогов?
Нет. Речь только о корпоративном налоге. НДС по ставке 5 % с обязательной регистрацией при облагаемых операциях свыше AED 375 000 за 12 месяцев живёт отдельно.
Нужно ли заявлять о применении?
Да. Режим заявляется в декларации за период. Пропустили — за этот период он не применён.
Что будет после 31 декабря 2029 года?
По действующим правилам — общий порядок. Если срок продлят снова, мы обновим статью с указанием даты сверки.
Это общая рамка, а не консультация. Право ОАЭ меняется, а процедуры различаются по эмиратам и свободным зонам. Конкретную ситуацию разбираем отдельно.
