Small Business Relief: cinque cose da sapere prima di contarci
Chi apre una piccola società negli Emirati sente spesso dire che «sotto i 3 milioni non si paga nulla». È vero a metà. Lo Small Business Relief azzera l'imposta societaria per il periodo, ma solo per chi rispetta le condizioni, e ha un prezzo che raramente viene raccontato. Cinque domande, cinque risposte.
1. A chi spetta
A una società residente negli Emirati ai fini dell'imposta societaria con ricavi non superiori a AED 3 milioni nel periodo d'imposta in corso e in tutti i periodi precedenti. Restano fuori il Qualifying Free Zone Person, che deve scegliere tra il proprio regime e questo, e le società che fanno parte di un grande gruppo multinazionale. Contano i ricavi, non l'utile: una società con AED 3,5 milioni di fatturato e AED 100.000 di utile non rientra.
La scadenza originaria era dicembre 2026. La Decisione Ministeriale n. 131 del 2026 ha esteso il regime ai periodi d'imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029, come annunciato dal Ministero delle Finanze il 7 agosto 2026. Il tetto di ricavi è rimasto lo stesso.
2. Cosa dà
La società è trattata come priva di reddito imponibile per il periodo: nessuna imposta, dichiarazione in forma semplificata. Per capire quanto vale, il confronto è con il regime ordinario, dove lo 0 % copre i primi AED 375.000 di reddito imponibile e il 9 % si applica oltre. Esempio: ricavi AED 2,5 milioni, utile imponibile AED 600.000. Regime ordinario: 9 % su AED 225.000, cioè AED 20.250. Con il relief: zero. Con utile AED 300.000 il risparmio è nullo in entrambi i casi, perché si resta sotto la fascia ordinaria.
3. Cosa si perde
- Le perdite del periodo non si riportano a nuovo. Un anno in perdita sotto il relief è una perdita che non userete mai contro utili futuri al 9 %
- Alcune deduzioni e riporti non si accumulano
- Nessun esonero da registrazione, contabilità, dichiarazione, revisione richiesta dalla zona e IVA
Per una start-up che prevede perdite nei primi due anni e utili dal terzo, richiedere il relief negli anni in perdita può essere la scelta sbagliata.
4. Come si richiede
- Registrazione all'imposta societaria presso la FTA tramite EmaraTax subito dopo la licenza: la sanzione per il ritardo è di AED 10.000, relief o non relief.
- Calcolo dei ricavi del periodo dalla contabilità, non dagli incassi.
- Verifica dello storico: nessun periodo precedente sopra AED 3 milioni.
- Verifica di non essere QFZP né parte di un gruppo escluso.
- Opzione barrata nella dichiarazione del periodo e presentazione nei termini: una dichiarazione non presentata costa AED 500 al mese per i primi dodici mesi e AED 1.000 al mese in seguito.
- Conservazione dei documenti che provano i ricavi.
Il regime non si applica in silenzio: se l'opzione non è esercitata, per quel periodo valgono le regole ordinarie.
5. Fino a quando
Fino ai periodi che terminano entro il 31 dicembre 2029. È un rinvio, non un'agevolazione permanente. Il modello si costruisce così: relief fino a quella data, poi regime ordinario. Se la differenza è rilevante, le decisioni sulla struttura si prendono nel 2027 o 2028, perché richiedono mesi. Non costruite sull'ipotesi di un'altra proroga.
Il lato italiano
Il relief riguarda l'imposta emiratina della società, non la posizione del socio con il fisco italiano. Gli Emirati rientrano nell'elenco del D.M. 4 maggio 1999: chi vi trasferisce la residenza deve provare di non essere più residente in Italia (art. 2, comma 2-bis, TUIR). Chi resta residente in Italia dichiara la partecipazione nel quadro RW, e se il socio è una società italiana vanno verificate le regole sulle società estere controllate prima di dare per scontato che l'utile «resti» negli Emirati a zero. La convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia ed Emirati è in vigore dal 1997.
Non frazionare per rientrare
La FTA dispone di una norma generale antiabuso. Dividere un'attività in tre società da AED 2,9 milioni ciascuna è esattamente lo schema che la norma colpisce, con diniego del regime e sanzioni. Attività davvero distinte sotto lo stesso proprietario sono un'altra cosa, ma la separazione deve essere reale: attività, contratti, personale e clienti diversi.
L'IVA è un'altra partita
Il relief riguarda solo l'imposta societaria. L'IVA al 5 % si applica comunque, con registrazione obbligatoria quando le operazioni imponibili superano AED 375.000 in 12 mesi e facoltativa da AED 187.500. Una società sotto il tetto del relief è molto spesso sopra la soglia IVA.
Domande frequenti
Posso usarlo un anno sì e uno no?
L'opzione è per periodo, a condizione che lo storico dei ricavi lo consenta.
Se supero AED 3 milioni una volta e poi scendo?
Il regime resta chiuso dal periodo del superamento anche per il futuro.
Il relief si combina con lo status QFZP?
No. Si sceglie uno dei due.
Questo è un quadro generale, non una consulenza legale. Il diritto emiratino cambia e le procedure differiscono tra emirati e free zone. Ogni situazione viene esaminata separatamente.