Adempimenti negli Emirati: cosa il commercialista in Italia non può fare da Milano
Chi apre una società negli Emirati tende a pensare che il proprio commercialista italiano «seguirà tutto». Seguirà la parte italiana, e la farà bene. Ma una società emiratina ha una serie di adempimenti verso il registro della zona, la FTA e l'immigrazione che si fanno sul posto, con accessi e firme locali, e che nessuno ricorda finché non arriva la sanzione. Ecco cosa sono, divisi per chi li pretende.
Verso il registro della zona o dell'emirato
- Titolari effettivi (UBO): comunicazione alla costituzione di ogni persona fisica che possiede o controlla la società, libro interno da tenere aggiornato, aggiornamento a ogni cambio di soci o amministratori
- Rinnovo annuale della licenza, con quello che la zona vi lega: conferma del contratto di locazione, assicurazione, talvolta bilancio revisionato
- Comunicazioni su evento: cambio di amministratore, sede, attività, capitale
- Revisione dove la zona la richiede, e in ogni caso se la società rivendica lo status di Qualifying Free Zone Person: il bilancio revisionato è condizione dello 0 % secondo la Decisione Ministeriale n. 84 del 2025
Verso la FTA
- Registrazione all'imposta societaria tramite EmaraTax, nel termine fissato dalla FTA. Il ritardo costa AED 10.000
- Dichiarazione annuale per il periodo d'imposta della società, anche con imposta zero. Una dichiarazione non presentata costa AED 500 al mese per i primi dodici mesi e AED 1.000 al mese in seguito
- IVA: registrazione obbligatoria quando le operazioni imponibili superano AED 375.000 in 12 mesi, facoltativa da AED 187.500, dichiarazioni per i periodi assegnati dalla FTA. È una registrazione separata da quella dell'imposta societaria
- AML/CFT per le attività designate — intermediazione immobiliare, metalli e pietre preziose, revisione e contabilità, servizi societari e simili — con iscrizione al sistema di intelligence finanziaria, procedure scritte e un responsabile compliance
Verso l'immigrazione
- Establishment Card e fascicolo immigrazione della società, senza i quali nessun visto viene rilasciato, con rinnovo periodico
- Visti dei dipendenti: emissione all'assunzione, cancellazione all'uscita, rinnovo alla scadenza
ESR: quello che non c'è più
Le notifiche e i rapporti sulla sostanza economica (Economic Substance Regulations) non sono più dovuti per gli esercizi che terminano dopo il 31 dicembre 2022. La Decisione del Consiglio dei Ministri n. 98 del 2024 ha modificato il regolamento del 2020 e il Ministero delle Finanze ha annunciato l'abolizione il 14 ottobre 2024. Restano in piedi gli obblighi per gli esercizi chiusi entro il 31 dicembre 2022, comprese le risposte a richieste di informazioni, e le sanzioni già irrogate dalla FTA per quegli anni. Una società costituita dal 2023 in poi non ha l'ESR in lista; una del 2020–2022 verifica che quelle comunicazioni siano state fatte.
Le sanzioni note e quelle da confermare
Quelle dell'imposta societaria sono pubblicate: sono le cifre sopra. Quelle per UBO e AML sono fissate da decisioni separate e le confermiamo alla data attuale invece di citarle a memoria. La sanzione più cara però non è una multa: è il blocco. Una società con violazioni pendenti non rinnova la licenza in modo pulito, non cambia struttura e non si liquida finché non regolarizza, e lo si scopre nel mese in cui scade il visto di qualcuno.
Chi fa cosa
Il commercialista italiano tiene il quadro RW del socio residente in Italia, che dichiara la partecipazione nella società emiratina a prescindere dal fatto che abbia fatturato; per chi si è trasferito, gestisce la prova contraria alla presunzione di residenza in Italia del D.M. 4 maggio 1999 (art. 2, comma 2-bis, TUIR). Il fornitore locale tiene il calendario emiratino: registro, FTA, immigrazione. Il socio tiene i due in contatto, perché le date non coincidono e i documenti si scambiano: il bilancio revisionato per la zona serve anche in Italia, l'estratto conto per la FTA serve anche per il quadro RW.
Il calendario
Si costruisce sull'esercizio della società, non sull'anno solare: le scadenze dell'imposta societaria decorrono dalla chiusura del periodo. Ogni riga ha un responsabile. Se nessuno negli Emirati si occupa dell'amministrazione, si esternalizza: il costo annuo è inferiore a una sola sanzione per dichiarazione tardiva.
Se la società è stata trascurata
Chiedere al registro lo stato della licenza e gli avvisi aperti. Verificare in EmaraTax le registrazioni e i periodi non dichiarati. Confrontare l'UBO a registro con la realtà. Accertare se la revisione era dovuta negli anni passati e se è stata fatta. Se la società esisteva nel 2020–2022, controllare le comunicazioni ESR di allora. Solo dopo calcolare il dovuto e pianificare la regolarizzazione.
Domande frequenti
Una società senza attività deve dichiarare?
Sì: registrazione, dichiarazione dell'imposta societaria, rinnovo della licenza e libro UBO valgono a prescindere dall'attività.
L'ESR è abolito del tutto?
Per gli esercizi che terminano dopo il 31 dicembre 2022 sì. Gli anni precedenti restano soggetti a richieste e le sanzioni già irrogate restano.
Chi comunica l'UBO se il socio unico sono io?
La società, per quanto semplice sia la struttura.
Questo è un quadro generale, non una consulenza legale. Il diritto emiratino cambia e le procedure differiscono tra emirati e free zone. Ogni situazione viene esaminata separatamente.